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执业香雪制药时存多项违规 立信被出具警示函

  • 作者:admin    最后更新:2020-01-08 05:06    点击数:
  •   新浪财经讯 1月6日,广东证监局披露对立信会计师事务所(特殊普通合伙)、梁谦海、王文俊采取出具警示函措施。

    责任编辑:公司观察

      广东证监局派出检查组对广州市香雪制药股份有限公司(以下简称香雪制药或公司)进行了现场检查,并对立信负责的香雪制药审计工作进行了延伸检查。检查发现在审计执业中存在以下问题:

      一、专项审计未能识别公司资产价值分摊错误,年报审计未能识别公司资产项目的金额错报。2017年9月28日,立信出具《拟划转资产专项审计报告》(信会所报字[2017]第ZE10557号),未识别出香雪制药有关生物岛A线以北AH0915002地块的土地价值分摊错误,即1号土地的土地价值少分摊3603.39万元、2号土地的土地价值多分摊3603.39万元。由于上述土地价值分摊错误,经立信审计的香雪制药2017年年报资产负债表中“其他非流动资产”金额少计3603.39万元、“在建工程”金额多计3603.39万元。上述行为违反了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条的有关规定。

      根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,决定对其采取出具警示函的行政监管措施。

      三、未能识别公司对重大业务未进行会计处理的错报。立信在对香雪制药子公司云南香格里拉健康产业发展有限公司银行存款科目的审计中,未对该公司农业银行账户2017年12月收到2亿元并随即支出2亿元的大额资金交易予以关注,未实施有效的审计程序获取充分、适当的审计证据,未发现公司对相关业务未进行会计处理、2017年资产负债表出现错报的行为,违反了《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十九条以及《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第十条的有关规定。

      上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的有关规定。梁谦海、王文俊作为相关审计项目的注册会计师,对上述违规行为负有主要责任。

      二、对函证回函差异未予以关注。立信在执行2017年年报审计的应收账款函证中,有一份函证回函存在差异,差额为584.12万元,未予以关注,未执行进一步的审计程序,不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第二十一条的有关规定。